Il DSO (Days Sales Outstanding) è un indicatore chiave che misura il numero medio di giorni necessari per ottenere il pagamento dopo l'emissione di una fattura. Questo valore viene calcolato su un determinato periodo (mensile, trimestrale o annuale) e consente di monitorare l'efficienza del processo di incasso nel tempo. Un DSO più basso spesso significa che i clienti pagano rapidamente, migliorando la liquidità.
Il DSO viene calcolato e visualizzato non appena nell'entità è presente almeno una fattura cliente.
Tutte le fatture (tranne quelle "in contenzioso") e le note di credito collegate sono incluse nel calcolo del DSO. Il Days Sales Outstanding (DSO) rappresenta il tempo necessario alla tua azienda per essere pagata dai propri clienti. Di solito viene calcolato su un determinato periodo di tempo (mensile, trimestrale o annuale).
Dettagli sul calcolo del DSO
Calcoliamo il vostro DSO utilizzando il metodo count-back. Questo metodo fornisce un DSO altamente accurato risalendo indietro nel tempo, mese per mese, per determinare esattamente quanti giorni di vendite sono vincolati nelle vostre fatture non pagate.
Innanzitutto, definiamo i termini chiave:
Importo insoluto: il valore totale di tutte le fatture non pagate, meno il valore di eventuali note di credito non utilizzate, in un dato mese.
Ricavi netti: per qualsiasi mese, si tratta del valore totale di tutte le fatture emesse, meno il valore totale di tutte le note di credito emesse.
Il processo di calcolo funziona come segue:
👉 Fase 1: inizia con il mese corrente.
Prendiamo il tuo importo totale in sospeso e lo confrontiamo con il ricavo netto del periodo corrente (ad esempio, dal 1° del mese alla data odierna).
👉 Fase 2: Confronta e calcola. Ci sono due possibilità:
1️⃣ Se l'importo insoluto è superiore al ricavo netto mensile:
Ciò significa che tutte le vendite dell'intero mese corrente sono ancora insolute.
Aggiungiamo tutti i giorni di questo mese al nostro totale DSO.
Quindi sottraiamo il ricavo netto mensile dall'importo insoluto per trovare l'importo residuo.
Ripetiamo il processo passando al mese completo precedente, confrontando l'importo residuo non pagato con il ricavo netto di quel mese. Continuiamo questo processo di “conteggio a ritroso” fino a quando l'importo residuo non pagato è finalmente inferiore al ricavo di un mese.
2️⃣ Se l'importo in sospeso è inferiore o uguale al ricavo netto del mese:
Ciò significa che le fatture in sospeso provengono solo da una parte delle vendite di questo mese. Questo è il passaggio finale.
DSO = (importo in sospeso / ricavo netto del mese) x numero di giorni del mese
Vediamo un esempio concreto.
Supponiamo di voler calcolare il DSO al 31 marzo.
Importo in sospeso al 31 marzo: 90.000 €
Ricavi netti a marzo (31 giorni): 60.000 €
Ricavi netti a febbraio (28 giorni): 50.000 €
Poiché l'importo in sospeso (90.000 €) è superiore ai ricavi netti di marzo (60.000 €), dobbiamo fare un calcolo a ritroso.
Periodo | Ricavi netti del mese
| Importo residuo in sospeso | Calcolo DSO per il mese
|
Marzo | 60.000€ | All'inizio: 90.000 € | In sospeso > Ricavi, quindi prendiamo tutto il mese di marzo. 31 giorni |
Febbraio | 50.000€ | Calcolato: 90.000 € - 60.000 € = 30.000 € | In sospeso < Ricavi, quindi calcoliamo la frazione: (30.000 € / 50.000 €) *28 = 16,8 giorni |
Ecco la ripartizione dettagliata:
Marzo: l'importo insoluto (90.000 €) è superiore al fatturato netto di marzo (60.000 €). Ciò significa che tutte le vendite di marzo, relative ai 31 giorni del mese, sono ancora insolute.
DSO fino a questo momento = 31 giorni.
Importo residuo da contabilizzare = 90.000 € - 60.000 € = 30.000 €.
2. Febbraio: ora confrontiamo l'importo residuo (30.000 €) con il fatturato netto di febbraio (50.000 €). L'importo residuo è inferiore al fatturato. Questo è il nostro passo finale.
Calcoliamo la parte necessaria di febbraio: (30.000 € / 50.000 €) * 28 giorni = 0,6 * 28 = 16,8 giorni.
3. DSO totale: sommiamo i giorni di ogni mese.
DSO totale = 31 giorni (da marzo) + 16,8 giorni (da febbraio) = 47,8 giorni.
👉 In questo esempio, il DSO al 31 marzo è di 48 giorni (arrotondato).
Riproduci tu stesso il calcolo
Per garantire la massima trasparenza, mettiamo a disposizione uno strumento di calcolo che ti consente di verificare il calcolo del DSO utilizzando i tuoi dati.
Puoi esportare i dati delle tue fatture e delle tue note di credito direttamente dalla contabilità clienti e incollarli nel nostro modello Excel predefinito per vedere la logica passo dopo passo in azione.
Gestione delle fatture in valute diverse
Tutti i calcoli vengono eseguiti su una determinata valuta. Nella pagina Analisi è disponibile un selettore di valuta che ti consente di visualizzare il DSO per tutte le valute specifiche.