Le DSO (Délai Moyen de Paiement) est un indicateur clé qui mesure le nombre moyen de jours qu’il faut pour que vous soyez payé après l’émission d’une facture. Cette valeur est calculée sur une période donnée (mensuelle, trimestrielle ou annuelle) et vous aide à suivre l’efficacité de votre processus de recouvrement dans le temps. Un DSO plus faible signifie souvent que vos clients vous paient rapidement, ce qui améliore votre liquidité.
Votre DSO est calculé et affiché dès que vous avez au moins une facture client dans l’entité.
Toutes les factures, à l’exception de celles « en litige », ainsi que les avoirs, sont inclus dans le calcul du DSO.
Détails du calcul du DSO
Nous calculons votre DSO en utilisant la méthode du « count-back ». Cette méthode fournit un DSO très précis en remontant dans le temps, mois par mois, afin de déterminer combien de jours de chiffre d’affaires sont encore immobilisés dans vos factures impayées.
D’abord, quelques définitions clés :
Montant en attente : valeur totale de toutes les factures impayées, diminuée de la valeur des avoirs non utilisés, à un mois donné.
Revenu net : pour un mois donné, valeur totale des factures émises, diminuée de la valeur totale des avoirs émis.
Le calcul se déroule ainsi :
👉 Étape 1 : Commencez avec le mois en cours.
Nous prenons votre montant en attente total et le comparons au revenu net de la période en cours (par exemple, du 1er du mois à aujourd’hui).
👉 Étape 2 : Comparez et calculez. Deux possibilités :
1️⃣ Si votre montant en attente est supérieur au revenu net du mois :
Cela signifie que toutes les ventes du mois en cours ne sont pas encore réglées.
On ajoute tous les jours du mois à notre total DSO.
On soustrait ensuite le revenu net du mois au montant en attente pour connaître le montant restant.
On répète ce processus en remontant mois par mois, jusqu’à ce que le montant en attente restant soit inférieur au revenu net d’un mois.
2️⃣ Si votre montant en attente est inférieur ou égal au revenu net du mois :
Cela veut dire que les factures impayées ne proviennent que d’une partie du chiffre d’affaires de ce mois. C’est l’étape finale.
DSO = (Montant en attente / Revenu net du mois) x Nombre de jours du mois
Exemple concret
Supposons que nous voulions calculer le DSO au 31 mars.
Montant en attente au 31 mars : 90 000€
Revenu net en mars (31 jours) : 60 000€
Revenu net en février (28 jours) : 50 000€
Le montant en attente (90 000€) est supérieur au revenu net de mars (60 000€), il faut donc remonter.
Période | Revenu net | Montant en attente restant | Calcul DSO sur le mois |
Mars | 60 000€ | Départ : 90 000€ | Montant en attente > Revenue, on prend tous les 31 jours |
Février | 50 000€ | 90 000 – 60 000 = 30 000€ | Montant en attente < Revenue, on calcule la fraction : (30 000 / 50 000) × 28 = 16,8 jours |
Détail étape par étape :
Mars : Le montant en attente (90 000 €) est supérieur au revenu net de mars (60 000 €). Cela signifie que les ventes des 31 jours de mars sont encore impayées.
DSO jusqu’ici = 31 jours.
Montant en attente restant à prendre en compte = 90 000 € - 60 000 € = 30 000 €.
Février : Nous comparons maintenant le montant restant (30 000 €) au revenu net de février (50 000 €). Le montant en attente est inférieur au revenu.
Nous calculons la portion de février nécessaire : (30 000 € / 50 000 €) × 28 jours = 0,6 × 28 = 16,8 jours.
DSO total : Nous additionnons les jours de chaque mois.
DSO total = 31 jours (mars) + 16,8 jours (février) = 47,8 jours.
👉 Dans cet exemple, votre DSO au 31 mars est de 48 jours (arrondi).
Reproduisez le calcul vous-même
Pour plus de transparence, nous mettons à votre disposition un outil vous permettant de vérifier le calcul du DSO avec vos propres données.
Vous pouvez exporter vos factures et avoirs depuis votre module Account Receivable et les importer dans notre modèle Excel pour voir chaque étape du calcul.
Gestion des factures dans différentes devises
Tous les calculs sont réalisés dans une devise donnée. Un sélecteur de devise est disponible sur la page Analytics pour visualiser le DSO par devise spécifique.