Le Days Sales Outstanding (DSO) représente le temps nécessaire à une entreprise pour se faire payer par ses clients. Ce chiffre est souvent calculé sur une période de temps (DSO mensuel, trimestriel, annuel).

💡 Il existe plusieurs méthodes de calcul du DSO, mais le principe est le suivant :

Ou autrement dit

DSO = (Encours client TTC fin de période / Chiffre d'affaires TTC payé de la période) x Nombre de jours de la période

👉 Par exemple :

Si vous avez effectué 5 000 000€ de chiffre d'affaires sur une année, et qu'à la fin de l'année (au 31 décembre), il vous reste 300 000€ de créances clients :

Votre DSO pour l'année sera : (300 000 / 5 000 000) x 365 = 21,9 jours.

Vos clients vous payent en moyenne sous 21,9 jours.

💡 Dans cet article nous parlons de notre manière de calculer votre DSO dans CashCollect, et comment l'analyser

Vous pouvez trouver votre DSO dans l'application CashCollect, sur votre page Analytique 👉 rendez-vous sur notre article dédié aux analytiques de votre poste client.

❗Nous avons besoin de plusieurs mois d'historique pour calculer votre DSO. Si la donnée n'est pas suffisante, votre DSO mensuel ne sera pas disponible.

Nous calculons votre DSO en utilisant les données de vos factures dans CashCollect et la méthode du count-back.

Avec cette méthode, le DSO est calculé en continu et ajusté en fonction des Chiffres d'affaires réalisés les mois précédents, par effet en série.

👉 Selon la situation du mois en cours, il y a deux options :

1️⃣ Si votre encours client est supérieur à vos ventes :

DSO total = DSO du mois en cours (nombre de jours dans le mois en cours) + somme des calculs intermédiaires fin-de-mois des mois précédents.

Par exemple, si nous sommes le 5 avril, que l'encours client est de 1000€ et les ventes depuis le 1er avril sont de 800€, le DSO du mois en cours est de 4 jours.

Puisque le montant de l'encours n'est pas apuré, la somme des calculs intermédiaires des fins-de-mois précédentes est prise en compte jusqu'à ce que le montant de l'encours soit apuré (devienne inférieur au montant des ventes du mois).

2️⃣ Si votre encours client est inférieur à vos ventes :

DSO = (Encours / Ventes) x nombre de jours depuis le début du mois

Par exemple, si nous sommes le 25 avril, que l'encours client est de 800€ et les ventes depuis le 1er avril sont de 1000€, le DSO du mois en cours est de (800 / 1000) x 25 = 20 jours. Le montant de l'encours est apuré, la somme des DSO des mois précédents n'est pas prise en compte.

Dans le cas de l'option 1️⃣, les calculs intermédiaires des fins-de-mois précédentes doivent être pris en compte - comment sont-ils calculés, et jusqu'à quand sont-ils pris en compte ?

👉 La somme des calculs intermédiaires des fins-de-mois précédentes est prise en compte uniquement si Encours client à la fin du mois ≥ Ventes du mois.

👉 Donc pour chaque mois précédent, la méthode de calcul est la même :

Par exemple, si nous sommes le 26 novembre, et que nous voulons calculer le DSO au jour du 26 novembre.

Puisque l'encours n'est pas apuré pendant le mois en cours, il faut calculer le DSO en sommant les calculs intermédiaires de fin de mois des mois précédents jusqu'à ce que l'encours soit apuré. On a donc les calculs intermédiaires suivants :

👉 Dans ce cas le DSO au jour du 26 novembre est de 26 + 31 + 21,43 = 78,43 jours → à l'arrondi, on a un DSO de 78 jours.